執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
——在上猶縣十八屆人大常委會(huì)第21次會(huì)議上
上猶縣審計(jì)局局長(zhǎng) 肖志宏
尊敬的主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向縣人大常委會(huì)報(bào)告2018年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《江西省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，縣審計(jì)局依法對(duì)2018年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要組織開展了縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況、縣公安局和縣衛(wèi)生健康委員會(huì)2個(gè)部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，著力揭示各方面存在的突出問題，發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)民生、防范風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)發(fā)展等方面的積極作用。
審計(jì)情況表明，2018年，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全縣以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，樹牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)決做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真貫徹縣委、縣政府決策部署，緊緊圍繞服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展這一目標(biāo)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，著力推動(dòng)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作任務(wù)的落實(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境，深化財(cái)政管理改革，全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)呈現(xiàn)增長(zhǎng)更穩(wěn)、結(jié)構(gòu)更優(yōu)、效益更好的高質(zhì)量發(fā)展態(tài)勢(shì)?？傮w上看，縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——綜合實(shí)力穩(wěn)步增強(qiáng)。2018年全縣財(cái)政總收入增長(zhǎng)9.9%，首次邁上十億元臺(tái)階，達(dá)10.46億元，其中一般公共預(yù)算收入6.57億元，增長(zhǎng)8%；規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)9.5%；固定資產(chǎn)投資、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、實(shí)際利用外資增長(zhǎng)額增長(zhǎng)均突破10%，較好地實(shí)現(xiàn)了年初預(yù)期目標(biāo)，持續(xù)鞏固穩(wěn)中向好態(tài)勢(shì)。同時(shí)，全年化解政府及融資平臺(tái)債務(wù)3.66億元，債務(wù)率比上年下降70個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)可控。
——發(fā)展動(dòng)能加速轉(zhuǎn)換。通過取消多項(xiàng)行政許可事項(xiàng)證明材料、運(yùn)行行政審批中介服務(wù)超市、設(shè)置“一窗式”聯(lián)審聯(lián)辦服務(wù)區(qū)等方式，堅(jiān)持向改革要?jiǎng)恿?、向?chuàng)新要活力，發(fā)展動(dòng)能不斷增強(qiáng)。持續(xù)開展降成本、優(yōu)環(huán)境專項(xiàng)行動(dòng)，加強(qiáng)政銀企融資對(duì)接，保持營商環(huán)境持續(xù)向好。
——整改工作高效推進(jìn)?？h人大常委會(huì)審議了2017年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改報(bào)告。縣審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)縣人大常委會(huì)審議意見，督促各部門單位做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改后半篇文章。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理中，還存在一些違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要加以重視和改進(jìn)。
現(xiàn)將本年度全縣財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)如下：
1.一般公共預(yù)算情況
2018年完成財(cái)政總收入104618萬元，完成預(yù)算數(shù)的100.4%，比上年增收9428萬元，增長(zhǎng)9.9%。財(cái)政收入分部門完成情況是：原國稅部門完成49770萬元，比上年增收8526萬元，增長(zhǎng)20.7%；原地稅部門完成33544萬元，比上年增收1479萬元，增長(zhǎng)4.6%；財(cái)政部門完成21304萬元，比上年減收577萬元，下降2.6%。
2018年完成一般公共預(yù)算收入65707萬元,完成預(yù)算數(shù)的102.5%，比上年增收4866萬元，增長(zhǎng)8.0%。其中：縣級(jí)稅收收入44403萬元，比上年增收5443萬元，增長(zhǎng)14.0%；非稅收入21304萬元，比上年減收577萬元，下降2.6%。2018年實(shí)現(xiàn)一般公共預(yù)算支出291665萬元，比上年增支32917萬元，增長(zhǎng)12.7%。
2018年我縣一般公共預(yù)算收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入65707萬元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入179460萬元、省財(cái)政批復(fù)上年結(jié)余收入1715萬元、調(diào)入基金和存量資金收入36565萬元、一般債券轉(zhuǎn)貸收入23849萬元（其中置換債券4025萬元、新增債券19824萬元），形成收入總計(jì)307296萬元；一般公共預(yù)算支出291665萬元，加上上解上級(jí)支出2024萬元、一般債券置換支出6287萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5146萬元，形成支出總計(jì)305122萬元，收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余2174萬元，全部為專項(xiàng)結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
2.政府性基金預(yù)算情況
2018年完成基金預(yù)算收入82381萬元，比上年增收60659萬元，增長(zhǎng)2.8倍。主要收入項(xiàng)目是：國有土地使用權(quán)出讓金收入77249萬元，比上年增長(zhǎng)2.9倍；國有土地收益基金收入4057萬元，比上年增長(zhǎng)2.7倍；城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入316萬元,比上年增長(zhǎng)23.3倍；彩票公益金收入439萬元，比上年下降48.7%。2018年實(shí)現(xiàn)基金預(yù)算支出73011萬元（含上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入、新增專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入等安排的支出），比上年增支44517萬元，增長(zhǎng)1.6倍。主要支出項(xiàng)目情況是：國有土地使用權(quán)出讓金支出62768萬元，比上年增長(zhǎng)2倍；國有土地收益基金支出4057萬元，比上年增長(zhǎng)2.7倍；大中型水庫移民后期扶持基金支出3079萬元, 比上年下降29%；彩票公益金支出2223萬元，比上年增長(zhǎng)17.1%。
2018年我縣政府性基金預(yù)算收支平衡情況：基金預(yù)算收入82381萬元，加上上級(jí)補(bǔ)助收入5246萬元、專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入17108萬元、上年結(jié)余收入916萬元，形成收入總計(jì)105651萬元；基金預(yù)算支出73011萬元，加上上解上級(jí)支出370萬元，調(diào)出基金支出30784萬元，形成支出總計(jì)104165萬元。收支相抵后，當(dāng)年基金結(jié)余1486萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
3.社保基金預(yù)算情況
2018年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入70396萬元，完成年計(jì)劃的101.7%，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入45753萬元、財(cái)政補(bǔ)貼收入20907萬元、利息及其他收入3736萬元。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出67208萬元，完成年計(jì)劃的104.7%。當(dāng)年收支結(jié)余3188萬元，年末滾存結(jié)余56731萬元。
4.國有資本經(jīng)營預(yù)算情況
2018年全縣國有資本經(jīng)營收入192萬元，完成預(yù)算數(shù)的100%；全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出192萬元，完成預(yù)算數(shù)的100%，收支相抵，預(yù)算收支平衡。
一、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）預(yù)算管理方面存在的問題
1.非稅收入專戶隱瞞預(yù)算收入。截至2018年12月31日，在非稅資金專戶“暫存款”科目中結(jié)存產(chǎn)權(quán)交易費(fèi)、河沙開采經(jīng)營權(quán)出讓費(fèi)、公車拍賣款等非稅收入，隱瞞應(yīng)繳未繳國庫的預(yù)算收入31074247.36元。
2.滯留利息收入未及時(shí)繳庫。截至2018年12月31日，非稅收入專戶結(jié)余利息收入171512.63元、土地匯繳清算賬戶結(jié)余利息收入302818.83元，以上合計(jì)474331.46元未及時(shí)繳庫。
3.混淆預(yù)算收入項(xiàng)目類型?？h財(cái)政局非稅資金專戶是匯繳清算非稅收入的財(cái)政專戶，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，其歸集的部分非稅收入未準(zhǔn)確分類繳交國庫，2018年涉及資金合計(jì)5447740.77元，其中：
（1）捐贈(zèng)款收入3462293.39元，國有資源（資產(chǎn)）有償使用費(fèi)收入257414.38元，歸集為行政事業(yè)性收入繳交國庫。
（2）行政事業(yè)性收入1728033元，歸集為國有資源有償使用費(fèi)收入繳交國庫。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題
1.上猶縣財(cái)政局年終通過列支掛暫存方式虛列預(yù)算支出。截至2018年12月31日，上猶縣財(cái)政局預(yù)算總賬反映，將未實(shí)際支出的專項(xiàng)指標(biāo)71536458.53元列支掛在“其他應(yīng)付款-權(quán)責(zé)發(fā)生制列支”科目中。
2.超預(yù)算撥款。2018年年初預(yù)算安排債務(wù)還本付息支出30000000元，實(shí)際下達(dá)85232729.16元，超支55232729.16元。
（三）國庫及財(cái)政專戶管理方面
未按優(yōu)惠利率計(jì)息。2018年非稅收入專戶預(yù)交養(yǎng)老金子賬戶未按優(yōu)惠利率計(jì)息，部分子賬戶少計(jì)利息收入23991.26元。
（四）盤活存量資金方面。截至2018年12月底，縣財(cái)政局尚有收回的結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上項(xiàng)目未實(shí)施的存量資金6311492.36元未安排補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，未能充分盤活存量資金。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本次延伸審計(jì)了上猶縣公安局和上猶縣衛(wèi)生健康委員會(huì)兩個(gè)預(yù)算單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
1.超預(yù)算支出。如：縣衛(wèi)生健康委員會(huì)公務(wù)用車購置及維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)年初預(yù)算數(shù)分別為29600元、400000元，年終實(shí)際支出分別為39192.52元、408064.7元，超預(yù)算支出9592.52元、8064.7元；縣公安局公務(wù)用車購置及維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)年初預(yù)算數(shù)分別是970279元、856110元，年終實(shí)際支出分別為1256626元、983240元，分別超預(yù)算支出286347元、127130元。
2.未按預(yù)算年度及時(shí)實(shí)施工程項(xiàng)目。如：陡水鎮(zhèn)衛(wèi)生院村衛(wèi)生室在“贛州市基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系（村衛(wèi)生室）建設(shè)項(xiàng)目2013年中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃表”中反映，應(yīng)于2013年開工，2014年建成；實(shí)際開工時(shí)間為2016年1月20日，工程竣工驗(yàn)收時(shí)間為2017年5月8日，2018年1月財(cái)政直接支付上猶縣陡水鎮(zhèn)衛(wèi)生院村衛(wèi)生室室工程款50000元。
3.部門決算報(bào)表不真實(shí)。各單位以縣財(cái)政局提供的國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)編制部門決算報(bào)表，與會(huì)計(jì)賬簿登記的發(fā)生數(shù)不一致，如：縣公安局公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)年末決算數(shù)分別是520800元、665200元、1730523元，年終實(shí)際支出分別為520756元、1256626元、983240元。縣衛(wèi)生健康委員會(huì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、上年結(jié)轉(zhuǎn)、年末結(jié)余數(shù)在部門決算報(bào)表中分別是226048元、29600元、417656元、0元、0元，年終實(shí)際支出分別為231260元、39192.53元、408064.7元、-138712.18元、-383552.66元。
三、審計(jì)建議
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；報(bào)告反映的問題已整改或正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委、縣政府的要求，督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門認(rèn)真整改，具體整改落實(shí)情況將按要求于年底前專題向縣人大常委會(huì)報(bào)告。
主任、各位副主任、各位委員：我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作系列重要指示精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受人大監(jiān)督，以更高標(biāo)準(zhǔn)、更高要求依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以優(yōu)異成績(jī)慶祝中華人民共和國成立70周年！
