上猶縣審計局局長 肖志宏
尊敬的主任、各位副主任、各位委員：
受縣政府委托，我向縣人大常委會報告2017年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
縣委、縣政府高度重視整改工作。根據(jù)《江西省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作監(jiān)督的決定》的要求，縣政府及時部署相關(guān)部門對《關(guān)于上猶縣2017年縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》中查出的問題逐條逐項進(jìn)行認(rèn)真整改，同時要求縣審計局對整改情況進(jìn)度進(jìn)行督辦?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計有關(guān)問題整改情況
（一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確、完整問題。
一是部分財政支出項目未及時編入預(yù)算，造成頻繁以預(yù)借方式安排支出問題。
整改情況: 縣財政局已從2018年土地出讓基金中歸還財政非稅賬戶墊付的國企改制養(yǎng)老保險金，并將改制企業(yè)支出編入2019年度預(yù)算草案。
二是部分財政收支未納入預(yù)算編制問題。
整改情況：縣財政已將應(yīng)納入預(yù)算管理的縣教育局非稅收入和污水處理費(fèi)上繳國庫，納入預(yù)算管理。
（二）存在調(diào)整預(yù)算收入現(xiàn)象。
一是以預(yù)繳土地出讓價款收入的方式虛增財政收入467萬元。
整改情況：在2018年2月已收博達(dá)房產(chǎn)公司土地價款467萬元。
二是2017年末上猶縣財政局非稅資金專戶結(jié)存非稅收入5037.34萬元未繳入國庫。
整改情況：已將結(jié)存在非稅收入的資金繳入國庫。
（三）部分預(yù)算支出不真實(shí)、不合規(guī)。
一是將部分國庫撥款支出作為對外借款未及時列入預(yù)算支出，如：縣房產(chǎn)局借款60萬元，博物館各類借款199.2萬元等。
整改情況：目前，縣房產(chǎn)局借款60萬元已全部歸還到位，剩余借款為墊付上級項目資金，待專項資金到位后將及時歸還。
二是擴(kuò)大預(yù)算支出范圍，如：2017年將森林植被恢復(fù)費(fèi)返還資金支出沖減縣重大建設(shè)項目申請占用林地審批手續(xù)費(fèi)借款529.1萬元。
整改情況：縣財政在今后的工作中，將剩余的森林植被恢復(fù)費(fèi)專項用于林業(yè)支出。
（四）預(yù)算管理存在不規(guī)范情況。
一是2017年縣本級一般公共預(yù)算收入年度執(zhí)行中超收2492萬元未補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，直接用于安排本年度的一般公共預(yù)算支出。
整改情況：在2018年第二次預(yù)算調(diào)整時已報縣人大常委會批復(fù)同意，將超收部分補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
二是未及時收回出借的預(yù)算資金，如：2017年2月國庫向縣房管局出借經(jīng)費(fèi)70萬元，約定2017年12月30日前分三期還款，但截至2017年末借款余額60萬元。
整改情況：目前，縣房產(chǎn)局借款60萬元已全部歸還到位。
（五）未全面落實(shí)盤活財政存量資金政策。
應(yīng)收回未收回財政存量資金，如：上猶縣財政局非稅資金專戶結(jié)存未使用二年以上資金合計696.35萬元。
整改情況：縣財政已收回財政存量資金696.35萬元。
（六）稅收征管有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
一是稅收風(fēng)險管理不到位，未有效利用有關(guān)涉稅信息加強(qiáng)稅源管理，部分應(yīng)申報繳納資源稅的企業(yè)未進(jìn)行納稅申報。二是執(zhí)行資源稅改革文件不到位，應(yīng)按6%的稅率從量計征的資源稅按0.2%的稅率從價計征，未準(zhǔn)確核算應(yīng)征稅額。三是稅收征收力度不到位，未在稅款所屬期內(nèi)申報繳納稅收，未按規(guī)定收取滯納金情況。四是存在同一企業(yè)繳納企業(yè)所得稅錯用稅率情況。
整改情況：稅務(wù)部門將進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管，堵塞稅收漏洞；針對審計所提的資源稅改革文件執(zhí)行不到位的問題，目前已改為從價計征，前期差錯也已整改；對未在稅款所屬期內(nèi)申報繳納稅收的行為，已嚴(yán)格按稅法規(guī)定加收稅款滯納金；對申報錯用稅率的相關(guān)企業(yè)，稅務(wù)部門已通知企業(yè)改正。
二、縣直其他有關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行審計問題整改情況
（一）部分單位財政資金未納入國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行管理，如：縣交通局通過實(shí)體銀行存款賬戶收付核算?。ㄊ校┕方ㄔO(shè)專項資金。
整改情況：縣交通局在今后的工作中，將遵循專款專用原則對該賬戶資金進(jìn)行管理和使用，并納入國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行管理。
（二）專項資金用于日常經(jīng)費(fèi)支出，如：縣交通局使用省（市）公路建設(shè)專項資金實(shí)體賬戶累計結(jié)存利息收入支付日常辦公用品、電器、辦公家具購置及職工差旅費(fèi)等零星工程管理費(fèi)支出43.6萬元。
整改情況：縣交通局在今后的工作中，將嚴(yán)格控制項目資金結(jié)存利息支出范圍。
（三）會計核算不規(guī)范，如：縣移民扶貧辦在單位機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)賬之外另設(shè)扶貧專賬和移民專賬對部分財政撥款進(jìn)行財務(wù)核算，影響部門決算的完整性。
整改情況：2017年7月后，縣財政已把扶貧資金管理費(fèi)、扶貧統(tǒng)計監(jiān)測費(fèi)、大中型水庫移民專項工作經(jīng)費(fèi)這三項經(jīng)費(fèi)列入精準(zhǔn)扶貧整合資金，并且縣扶貧移民辦已按要求于2018年底并入單位行政賬戶，統(tǒng)一進(jìn)行核算。
