2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支
審計工作報告
——在上猶縣十八屆人大常委會第28次會議上
上猶縣審計局局長 肖志宏
尊敬的主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《江西省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，縣審計局依法對2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，其中重點對縣級預(yù)算執(zhí)行情況、縣市場監(jiān)督管理局和縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，著力發(fā)現(xiàn)各方面存在的突出問題，發(fā)揮審計在維護民生、防范風險、推動發(fā)展等方面的積極作用。
審計情況表明，2019年，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全縣上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)、堅持新發(fā)展理念，把中央打好三大攻堅戰(zhàn)的部署要求貫穿經(jīng)濟社會發(fā)展全過程、各方面，全面落實省委24字工作方針，堅定不移打好六大攻堅戰(zhàn)，統(tǒng)籌抓好穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風險各項工作，突出脫貧摘帽、招商引資、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提升城鄉(xiāng)環(huán)境四個重點，加快推動上猶高質(zhì)量跨越式發(fā)展，為全面建成小康社會打下堅實基礎(chǔ)?？傮w上看，縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。
一是財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。嚴格執(zhí)行預(yù)算，大力壓減一般性支出，嚴格按照優(yōu)先“保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆钡脑瓌t，在財政資金安排中注重兜實兜牢“三?！敝С龅拙€，最大限度地把有限的財力用在保障日益增長的民生需求上，促進公共服務(wù)擴容提質(zhì)，增加人民群眾獲得感、幸福感、安全感。
二是積極財政政策進一步加強。全面落實減稅降費政策，切實減輕企業(yè)負擔，降低了用工成本，穩(wěn)定市場預(yù)期，激發(fā)市場活力；同時加大企業(yè)扶持力度，發(fā)揮財政資金杠桿效應(yīng)，充分撬動金融和社會資本，化解中小微企業(yè)融資難、融資貴問題，大力培植財源。
三是重點保障水平進一步提升。積極籌資金助力項目建設(shè)，堅持盡力而為、量力而行的原則，加強項目資金調(diào)度和“北上”爭資，在確保“三?！钡幕A(chǔ)上，有力保障了縣“六大攻堅戰(zhàn)”和重點領(lǐng)域項目資金需求，助力我縣經(jīng)濟發(fā)展。
四是財政體制改革進一步深入。為促改革防風險，全縣率先在農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、水利局、應(yīng)急管理局等11個單位推行“零基預(yù)算”試點，提高財政資金分配科學(xué)性，進一步降低行政運行成本，緩解財政收支矛盾突出壓力；全面推行預(yù)算績效管理，編制部門預(yù)算時同步啟動績效目標編審，對財政資金使用進行績效備案，將績效關(guān)口前移，開展事前績效評估；加強防范政府債務(wù)風險，積極化解債務(wù)存量，全縣債務(wù)風險安全可控。
但審計也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理中，還存在一些違反財經(jīng)法規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要加以重視和改進。
現(xiàn)將本年度全縣財政收支預(yù)算執(zhí)行情況匯報如下：
1.一般公共預(yù)算情況
2019年完成財政總收入107971萬元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的100%，比上年增收3353萬元，增長3.2%。財政收入分部門完成情況是：稅務(wù)部門完成90105萬元，比上年增收6791萬元，增長8.2%；財政部門完成17866萬元，比上年減收3438萬元，下降16.1%。
2019年完成一般公共預(yù)算收入68948萬元，完成預(yù)算數(shù)的100.7%，比上年增收3241萬元，增長4.9%。其中：縣級稅收收入51082萬元，比上年增收6679萬元，增長15.0%；非稅收入17866萬元，比上年減收3438萬元，下降16.1%。2019年實現(xiàn)一般公共預(yù)算支出351996萬元（含上級一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入、返還性收入、新增債券轉(zhuǎn)貸收入等安排的支出），比上年增支60331萬元，增長20.7%。
2019年我縣一般公共預(yù)算收支平衡情況：一般公共預(yù)算收入68948萬元，加上上級補助收入200876萬元、省財政批復(fù)上年結(jié)余收入2174萬元、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5500萬元、調(diào)入基金和存量資金收入74120萬元、一般債券轉(zhuǎn)貸收入16151萬元，形成收入總計367769萬元；一般公共預(yù)算支出351996萬元，加上上解上級支出4352萬元、一般債券置換支出3809萬元、安排補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4995萬元，形成支出總計365152萬元，收支相抵后，當年結(jié)余2617萬元，全部為專項結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
2.政府性基金預(yù)算情況
2019年完成基金預(yù)算收入70152萬元，比上年減收11006萬元，下降13.4%。主要收入項目是：國有土地使用權(quán)出讓金收入66338萬元，比上年下降12.2%；國有土地收益基金收入1008萬元，比上年下降75.2%；城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入929萬元，比上年增長1.9倍；彩票公益金收入1305萬元，比上年增長2.0倍；污水處理費收入475萬元，比上年增長3.8倍；其它基金收入97萬元。2019年實現(xiàn)基金預(yù)算支出61759萬元（含上級專項轉(zhuǎn)移支付收入、新增專項債券轉(zhuǎn)貸收入等安排的支出），比上年減支11287萬元，下降15.5%。
2019年我縣政府性基金預(yù)算收支平衡情況：基金預(yù)算收入70152萬元，加上上級補助收入7162萬元、專項債券轉(zhuǎn)貸收入21226萬元、上年結(jié)余收入1486萬元，形成收入總計100026萬元；基金預(yù)算支出61759萬元，加上上解上級支出1305萬元，調(diào)出基金支出29069萬元，專項置換債券支出5041萬元，形成支出總計97174萬元。收支相抵后，當年基金結(jié)余2852萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
3.社保基金預(yù)算情況
2019年全縣社會保險基金收入83738萬元，完成年計劃的126.7%，其中：保險費收入51058萬元、財政補貼收入28694萬元、利息及其他收入3986萬元。全縣社會保險基金支出72783萬元，完成年計劃的101.0%。當年收支結(jié)余10955萬元，年末滾存結(jié)余67968萬元。
4.國有資本經(jīng)營預(yù)算情況
2019年全縣國有資本經(jīng)營收入142萬元，完成預(yù)算數(shù)的100%；全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出142萬元，完成預(yù)算數(shù)的100%，收支相抵，預(yù)算收支平衡。
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）預(yù)算管理方面存在的問題
1.存在部分預(yù)算項目執(zhí)行率偏低或超預(yù)算執(zhí)行現(xiàn)象。一是2019年旅游發(fā)展資金預(yù)算安排850萬元，年內(nèi)安排撥款支出236.33萬元，列支暫存于國庫500萬元，結(jié)余113.67萬元；二是2019年度教育費附加資金預(yù)算安排1100萬元，年內(nèi)安排撥款支出1270.7萬元，超預(yù)算執(zhí)行170.7萬元。
2.部分財政收支未納入預(yù)算管理，影響預(yù)算內(nèi)容的完整性。2019年縣財政局從非稅財政專戶安排給上猶縣城市建設(shè)投資有限公司征地拆遷撥款527.82萬元。
（二）預(yù)算支出執(zhí)行方面存在的問題
虛列預(yù)算支出。一是2019年縣財政局總預(yù)算賬權(quán)責發(fā)生制新增列支2019年上級專項指標20746.53萬元暫存于國庫，實際未安排撥款支出；二是2019年縣財政局以撥代支轉(zhuǎn)入非稅財政資金專戶2041.19萬元，實際未安排撥款支出，其中：土地出讓業(yè)務(wù)支出92.72萬元，“十三五”時期中央專項彩票公益金支持贛南蘇區(qū)事業(yè)建設(shè)資金支出1948.47萬元。
（三）財政收入管理方面
部分非稅收入未及時繳交國庫，影響預(yù)算收入決算數(shù)。截至2019年末，縣財政局非稅財政專戶結(jié)存非稅收入3354.98萬元未及時上繳國庫，其中罰沒收入2736.56萬元，其他規(guī)費收入681.42萬元。
（四）財政存量資金方面。
未按規(guī)定收回財政存量資金。截至2019年末，全縣預(yù)算單位結(jié)存未使用二年以上財政資金合計1752.71萬元未及時收回國庫。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
本次延伸審計了縣市場監(jiān)督管理局和縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局兩個預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：
1.部門預(yù)算公開數(shù)與預(yù)算批復(fù)數(shù)不一致。如：縣市場監(jiān)督管理局在上猶縣政府信息公開網(wǎng)公開了本單位2019年部門預(yù)算年底情況，所公開的部門預(yù)算收入數(shù)為1049.26萬元（其中當年財政撥款1013.26萬元），與縣人大批復(fù)該單位2019年度的財政支出預(yù)算738.68萬元不相符。
2.未全面執(zhí)行新的政府會計準則制度。如：一是縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在2019年度對單位會計業(yè)務(wù)只實行了財務(wù)會計核算，未進行預(yù)算會計核算；二是縣市場監(jiān)督管理局雖然對單位會計業(yè)務(wù)實行了財務(wù)會計與預(yù)算會計核算，但未按照新的政府會計準則制度要求對單位固定資產(chǎn)進行計提折舊。
三、審計建議
（一）完善預(yù)算編制，提高預(yù)算管理水平。細化預(yù)算編制，強化預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，著力提高預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性；加強財政部門和項目主管部門之間的工作協(xié)調(diào)，加快預(yù)算資金的撥付進度，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為編制預(yù)算的重要參考依據(jù)；加強縣直部門預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，增強預(yù)算約束力；持續(xù)盤活財政存量資金，加大結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理力度，對于預(yù)算執(zhí)行進度慢、預(yù)算績效不高的項目，壓縮其預(yù)算規(guī)模或調(diào)整其用途。
（二）加強財政績效管理，提升資金使用效益。完善預(yù)算績效管理制度，細化預(yù)算績效目標設(shè)置，建立科學(xué)合理的績效評價體系；嚴格績效評價，積極開展績效運行監(jiān)控；強化績效評價結(jié)果運用，將績效評價結(jié)果作為調(diào)整財政政策、預(yù)算安排的重要依據(jù)，不斷提升績效管理水平。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；報告反映的問題已整改或正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將按照縣委、縣政府的要求，督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門認真整改，具體整改落實情況將按要求于年底前專題向縣人大常委會報告。
今年是全面建成小康社會目標實現(xiàn)之年，我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習貫徹習近平總書記關(guān)于審計工作系列重要指示精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受人大監(jiān)督，充分發(fā)揮審計“治己病，防未病”建設(shè)性作用，共同譜寫新時代上猶高質(zhì)量跨越式發(fā)展的新篇章。
