受縣政府委托，我向縣人大常委會報告2019年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
縣委、縣政府高度重視整改工作。根據《江西省人民代表大會常務委員會關于進一步加強審計工作監(jiān)督的決定》的要求，縣政府及時部署相關部門對《關于上猶縣2019年縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》中查出的問題逐條逐項進行認真整改，同時要求縣審計局對整改情況進度進行督辦?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、縣級財政預算執(zhí)行審計有關問題整改情況
（一）預算編制不夠準確、完整問題。
一是部分財政支出項目未及時編入預算，造成頻繁以預借方式安排支出問題。
整改情況: 縣財政局已從2019年土地出讓基金中歸還財政非稅賬戶墊付的國企改制養(yǎng)老保險金，并將改制企業(yè)支出編入2019年度預算草案。
二是部分財政收支未納入預算編制問題。
整改情況：縣財政已將應納入預算管理的縣教育局非稅收入和污水處理費上繳國庫，納入預算管理。
（二）存在調整預算收入現(xiàn)象。
一是以預繳土地出讓價款收入的方式虛增財政收入467萬元。
整改情況：在2019年2月已收博達房產公司土地價款467萬元。
二是2019年末上猶縣財政局非稅資金專戶結存非稅收入5037.34萬元未繳入國庫。
整改情況：已將結存在非稅收入的資金繳入國庫。
（三）部分預算支出不真實、不合規(guī)。
一是將部分國庫撥款支出作為對外借款未及時列入預算支出，如：縣房產局借款60萬元，博物館各類借款199.2萬元等。
整改情況：目前，縣房產局借款60萬元已全部歸還到位，剩余借款為墊付上級項目資金，待專項資金到位后將及時歸還。
二是擴大預算支出范圍，如：2019年將森林植被恢復費返還資金支出沖減縣重大建設項目申請占用林地審批手續(xù)費借款529.1萬元。
整改情況：縣財政在今后的工作中，將剩余的森林植被恢復費專項用于林業(yè)支出。
（四）預算管理存在不規(guī)范情況。
一是2019年縣本級一般公共預算收入年度執(zhí)行中超收2492萬元未補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金，直接用于安排本年度的一般公共預算支出。
整改情況：在2019年第二次預算調整時已報縣人大常委會批復同意，將超收部分補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金。
二是未及時收回出借的預算資金，如：2019年2月國庫向縣房管局出借經費70萬元，約定2019年12月30日前分三期還款，但截至2019年末借款余額60萬元。
整改情況：目前，縣房產局借款60萬元已全部歸還到位。
（五）未全面落實盤活財政存量資金政策。
應收回未收回財政存量資金，如：上猶縣財政局非稅資金專戶結存未使用二年以上資金合計696.35萬元。
整改情況：縣財政已收回財政存量資金696.35萬元。
（六）稅收征管有待進一步加強。
一是稅收風險管理不到位，未有效利用有關涉稅信息加強稅源管理，部分應申報繳納資源稅的企業(yè)未進行納稅申報。二是執(zhí)行資源稅改革文件不到位，應按6%的稅率從量計征的資源稅按0.2%的稅率從價計征，未準確核算應征稅額。三是稅收征收力度不到位，未在稅款所屬期內申報繳納稅收，未按規(guī)定收取滯納金情況。四是存在同一企業(yè)繳納企業(yè)所得稅錯用稅率情況。
整改情況：稅務部門將進一步加強稅收征管，堵塞稅收漏洞；針對審計所提的資源稅改革文件執(zhí)行不到位的問題，目前已改為從價計征，前期差錯也已整改；對未在稅款所屬期內申報繳納稅收的行為，已嚴格按稅法規(guī)定加收稅款滯納金；對申報錯用稅率的相關企業(yè)，稅務部門已通知企業(yè)改正。
二、縣直其他有關單位預算執(zhí)行審計問題整改情況
（一）部分單位財政資金未納入國庫集中支付系統(tǒng)進行管理，如：縣交通局通過實體銀行存款賬戶收付核算?。ㄊ校┕方ㄔO專項資金。
整改情況：縣交通局在今后的工作中，將遵循專款專用原則對該賬戶資金進行管理和使用，并納入國庫集中支付系統(tǒng)進行管理。
（二）專項資金用于日常經費支出，如：縣交通局使用省（市）公路建設專項資金實體賬戶累計結存利息收入支付日常辦公用品、電器、辦公家具購置及職工差旅費等零星工程管理費支出43.6萬元。
整改情況：縣交通局在今后的工作中，將嚴格控制項目資金結存利息支出范圍。
（三）會計核算不規(guī)范，如：縣移民扶貧辦在單位機關經費賬之外另設扶貧專賬和移民專賬對部分財政撥款進行財務核算，影響部門決算的完整性。
整改情況：2019年7月后，縣財政已把扶貧資金管理費、扶貧統(tǒng)計監(jiān)測費、大中型水庫移民專項工作經費這三項經費列入精準扶貧整合資金，并且縣扶貧移民辦已按要求于2018年底并入單位行政賬戶，統(tǒng)一進行核算。
