——2022年8月31日在上猶縣十九屆人大常委會第七次會議上

上猶縣審計局局長  薛家煜

尊敬的主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《江西省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，縣審計局依法對2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，其中重點對縣級預(yù)算執(zhí)行情況、縣商務(wù)局和縣林業(yè)局2個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，著力揭示各方面存在的突出問題，發(fā)揮審計在維護(hù)民生、防范風(fēng)險、推動發(fā)展等方面的積極作用。

審計情況表明，2021年縣財政緊緊圍繞縣委、縣政府決策部署，著力培植壯大財源，保障民生領(lǐng)域和社會事業(yè)等重點支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和社會事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。全縣財政以開源節(jié)流為抓手，一方面加強(qiáng)收入組織，緊抓重點行業(yè)和重點稅源，積極向上爭取政策資金支持,認(rèn)真貫徹落實市、縣財源培植各項措施，多渠道拓寬財源，不斷優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高財政收入質(zhì)量；另一方面嚴(yán)格落實政府過緊日子要求，進(jìn)一步壓減一般性支出，堅持把民生福祉作為發(fā)展的根本目的，統(tǒng)籌各類資金保障重點民生需要，有序有力做好疫情防控，切實保障疫情防控資金需要，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。當(dāng)年財政運(yùn)行總體平穩(wěn)，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。

但審計也發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理中，還存在一些違反財經(jīng)法規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要加以重視和改進(jìn)。

    現(xiàn)將2021年度全縣財政收支預(yù)算執(zhí)行情況匯報如下：

1.一般公共預(yù)算收支決算情況

2021年完成一般公共預(yù)算收入73048萬元（其中：縣級稅收收入49733萬元，非稅收入23315萬元）加上上級補(bǔ)助收入199738萬元、省財政批復(fù)上年結(jié)余收入1072萬元、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9800萬元、調(diào)入基金和存量資金收入30107萬元、一般債券轉(zhuǎn)貸收入29897萬元，形成收入總計343662萬元；實現(xiàn)一般公共預(yù)算支出311046萬元（含上級一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入、返還性收入、新增債券轉(zhuǎn)貸收入等安排的支出），加上上解上級支出5648萬元、債務(wù)還本支出11939萬元、安排補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金12874萬元，形成支出總計341507萬元，收支相抵后，當(dāng)年結(jié)余2155萬元，全部為專項結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。

2.政府性基金預(yù)算收支決算情況

2021年完成基金預(yù)算收入109615萬元（主要收入項目是：國有土地使用權(quán)出讓金收入108206萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入610萬元，彩票公益金收入285萬元，污水處理費收入514萬元）加上上級補(bǔ)助收入5476萬元、專項債券轉(zhuǎn)貸收入64662萬元、上年結(jié)余收入1259萬元、調(diào)入資金2964萬元，形成收入總計183976萬元；實現(xiàn)基金預(yù)算支出165411萬元（含上級專項轉(zhuǎn)移支付收入、新增專項債券收入等安排的支出），加上上解上級支出2422萬元，調(diào)出基金支出10237萬元，專項債券還本支出5041萬元，形成支出總計183111萬元。收支相抵后，當(dāng)年基金結(jié)余865萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。

3.社?；痤A(yù)算收支決算情況

2021年社會保險基金收入35386萬元，社會保險基金支出24704萬元。當(dāng)年收支結(jié)余10682萬元，年末滾存結(jié)余36872萬元。

4.國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況

2021年國有資本經(jīng)營收入200萬元，加上上級補(bǔ)助收入75萬元，形成收入總計275萬元；按照當(dāng)年收支平衡的原則，安排國有資本經(jīng)營預(yù)算支出215萬元，調(diào)出支出60萬元，形成支出總計275萬元。 

5.地方政府債務(wù)情況

截至2021年末，上猶縣限額內(nèi)政府債務(wù)余額為382315萬元，其中：一般債務(wù)165862萬元（含存量債務(wù) 1000 萬元）、專項債務(wù)216453萬元。政府債務(wù)率92.1%，處于安全期內(nèi)，風(fēng)險狀況在全市處于中下游水平，債務(wù)風(fēng)險總體可控。

6.其他情況

2021年預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金超收和結(jié)余補(bǔ)充12674萬元，加上上年結(jié)存10650.4萬元，形成總計23324.4萬元，全年動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金9800萬元，年末結(jié)存13524.4萬元。

2021年預(yù)備費年初預(yù)算安排4100萬元，實際安排支出19552.03萬元。

一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

（一）預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整和下達(dá)方面

1.相同預(yù)算支出在不同預(yù)算項目中安排。如：上猶縣財政局編制的年初預(yù)算中污水處理廠等費用1323.31萬元，分別在城鄉(xiāng)環(huán)境治理專項資金安排380.12萬元，工業(yè)及企業(yè)發(fā)展扶持資金安排302.03萬元，基金預(yù)算中安排污水處理費用支出641.16萬元。

2.預(yù)算批復(fù)不完整。上猶縣財政局編制本級預(yù)算單位機(jī)關(guān)部分的預(yù)算批復(fù)，并以上財指〔2021〕9號文件的形式向各本級預(yù)算單位下達(dá)，但未包含財政直接支付的工會經(jīng)費扣費部分，也未全面包含本級預(yù)算單位的執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預(yù)算部分。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

1.非稅財政專戶滯留非稅收入未上繳國庫。截至2021年末，上猶縣財政局非稅財政專戶滯留非稅收入13267.41萬元未及時上繳國庫，其中：行政事業(yè)性收費等非稅收入11700.30萬元、罰沒收入1458.59萬元、福彩公益金收入49.04萬元、體彩公益金收入59.48萬元。

2.存在預(yù)算項目執(zhí)行率不高情況，如：僑聯(lián)業(yè)務(wù)事業(yè)費0.94萬元、雪亮工程重點項目建設(shè)經(jīng)費357.13萬元、茶葉協(xié)會業(yè)務(wù)事業(yè)費3萬元、政府信息網(wǎng)及視頻會議維護(hù)經(jīng)費34.93萬元、干部培訓(xùn)5萬元、科技項目資金66.55萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活補(bǔ)助8.8萬元、油茶協(xié)會1萬元、農(nóng)田水利9.18萬元等預(yù)算項目未執(zhí)行。

（三）關(guān)注績效管理開展情況

縣本級預(yù)算績效管理體系覆蓋面有待進(jìn)一步提高。

根據(jù)上猶縣財政局提供的《上猶縣2021年度預(yù)算績效管理工作情況總結(jié)》反映，全縣本級預(yù)算單位全部報送了績效目標(biāo)，也開展了績效自評，上猶縣財政局還對部分預(yù)算資金進(jìn)行了抽查監(jiān)控。但針對未落實到本級預(yù)算單位的待分配預(yù)算項目、非本級預(yù)算單位撥款項目未納入上述管理。

（四）國有資產(chǎn)管理情況

根據(jù)上猶縣人民代表大會及其常委會2022年工作安排及要求，上猶縣審計局關(guān)注了2021年上猶縣國有資產(chǎn)管理情況。

1.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況。根據(jù)抽審上猶縣自然資源局情況發(fā)現(xiàn)，存在單位新購移動硬盤及冷柜未計入固定資產(chǎn)科目，也未在行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報中反映，涉及金額2.2萬元；機(jī)關(guān)賬賬面固定資產(chǎn)801.2萬元、無形資產(chǎn)245萬元未相應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊費及無形資產(chǎn)攤銷；未對單位固定資產(chǎn)規(guī)范購入、領(lǐng)用、報損等管理流程，也未明確資產(chǎn)管理崗位、責(zé)任設(shè)定，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督盤點發(fā)現(xiàn)：打印設(shè)備盤虧1臺、空調(diào)盤虧13臺、臺式電腦盤虧5臺，涉及賬面價值約8萬元。

2.土地、礦產(chǎn)資源管理情況。在年度國有資產(chǎn)管理情況的綜合報告中未充分反映土地、礦產(chǎn)資源價值，不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對國有資產(chǎn)家底情況的信息要求。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

本次延伸審計了縣商務(wù)局和縣林業(yè)局兩個預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）預(yù)算編制方面存在的問題

2021年部門預(yù)算編制存在不嚴(yán)謹(jǐn)、不完整現(xiàn)象。與預(yù)算批復(fù)數(shù)相比：一是人員公積金支出預(yù)算數(shù)商務(wù)局多編列12.07萬元、林業(yè)局多編列45.67萬元；二是執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預(yù)算數(shù)商務(wù)局多編列18萬元、林業(yè)局少編列72.46萬元；三是上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)商務(wù)局少編列194.21萬元、林業(yè)局少編列829.87萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

1.超預(yù)算支出。2021年上猶縣商務(wù)局編列公車運(yùn)行維護(hù)費年初預(yù)算2萬元，全年發(fā)生公車運(yùn)維費2.65萬元，形成超預(yù)算支出0.65萬元。

2.恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費用確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不一致。上猶縣林業(yè)局在林業(yè)執(zhí)法中對恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費用通常以征收的森林植被恢復(fù)費金額標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，但也存在其他確認(rèn)，如：陳**占用林地案（上林罰決〔2021〕第6號）中，違法占用林地面積1069.92平方米，確認(rèn)恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費用為0.18萬元，與通常確認(rèn)數(shù)1.07萬元（1069.92平方米*10元/平方米）相比，少0.89萬元。

三、審計建議

1.要進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制、合理的設(shè)置預(yù)算項目，加快零基預(yù)算在預(yù)算編制中的運(yùn)用，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算的約束力，提高預(yù)算管理水平。

2.要進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。及時清理、匯繳清算應(yīng)繳未繳非稅收入，把政府收入全面納入預(yù)算管理，真實反映預(yù)算收入。

3.要充分運(yùn)用好預(yù)算管理一體化系統(tǒng)等系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息化在預(yù)算管理中的作用，進(jìn)一步提高預(yù)算管理的質(zhì)量，規(guī)避財政內(nèi)控管理風(fēng)險。

4.要進(jìn)一步加強(qiáng)與相關(guān)部門的銜接，科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈龊媚甓葒匈Y產(chǎn)管理情況的綜合報告編制工作。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定；報告反映的部分問題已整改或正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將按照縣委、縣政府的要求，督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，具體整改落實情況將按要求于年底前專題向縣人大常委會報告。

黨的二十大即將召開，我們將始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大、黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受縣人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，在縣委、縣政府和上級審計機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，依法履行好審計監(jiān)督職責(zé)，為我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展貢獻(xiàn)審計力量。