上猶縣審計(jì)局局長??薛家煜

主任、各位副主任、各位委員：

受縣政府委托，我向縣人大常委會(huì)報(bào)告2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況，請予審議。

縣委、縣政府高度重視整改工作。根據(jù)《江西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督的決定》的要求，縣政府及時(shí)部署相關(guān)部門對《關(guān)于上猶縣2021年縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》中查出的問題逐條逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真整改，同時(shí)要求縣審計(jì)局對整改情況進(jìn)度進(jìn)行督辦?，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

一、縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)有關(guān)問題整改情況

1.關(guān)于相同預(yù)算支出在不同預(yù)算項(xiàng)目中安排問題，如：上猶縣財(cái)政局編制的年初預(yù)算中污水處理廠等費(fèi)用1323.31萬元，分別在城鄉(xiāng)環(huán)境治理專項(xiàng)經(jīng)資金安排380.12萬元，工業(yè)及企業(yè)發(fā)展扶持資金安排302.03萬元，基金預(yù)算中安排污水處理費(fèi)用支出641.16萬元。

整改情況：“污水處理費(fèi)”收入項(xiàng)目屬于基金科目，在實(shí)際執(zhí)行中，基金中收取的污水處理費(fèi)不足于安排其支出，縣財(cái)政在年初預(yù)算編制時(shí)，從一般公共預(yù)算收入中安排部分支出?？h財(cái)政局在以后年度的預(yù)算執(zhí)行中，將進(jìn)一步規(guī)范。已整改到位。

??2.關(guān)于預(yù)算批復(fù)不完整問題。上猶縣財(cái)政局編制本級預(yù)算單位機(jī)關(guān)部分的預(yù)算批復(fù)，并以上財(cái)指〔2021〕9號(hào)文件的形式向各本級預(yù)算單位下達(dá)，但未包含財(cái)政直接支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣費(fèi)部分，也未全面包含本級預(yù)算單位的執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預(yù)算部分。

整改情況：財(cái)政直接支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣費(fèi)部分為財(cái)政代扣，因預(yù)算管理一體化系統(tǒng)上線，從2022年起，縣財(cái)政不再代扣單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)。預(yù)算單位的執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出，需根據(jù)單位的實(shí)際需要進(jìn)行安排，縣財(cái)政局在以后年度的預(yù)算批復(fù)中，將逐步擴(kuò)大預(yù)算批復(fù)范圍。已整改到位。

3.關(guān)于非稅財(cái)政專戶滯留非稅收入未上繳國庫問題。截至2021年末，上猶縣財(cái)政局非稅財(cái)政專戶滯留非稅收入13267.41萬元未及時(shí)上繳國庫，其中：行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入11700.30萬元、罰沒收入1458.59萬元、福彩公益金收入49.04萬元、體彩公益金收入59.48萬元。

整改情況：財(cái)政收入是根據(jù)年初預(yù)算組織入庫的，在年底已完成年初收入計(jì)劃的情況下，受省市人民銀行調(diào)控部分非稅收入能及時(shí)繳庫，截至目前縣財(cái)政局已全部安排繳庫。已整改到位。

4.關(guān)于存在預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率不高情況問題，如：僑聯(lián)業(yè)務(wù)事業(yè)費(fèi)0.94萬元、雪亮工程重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)357.13萬元、茶葉協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)事業(yè)費(fèi)3萬元、政府信息網(wǎng)及視頻會(huì)議維護(hù)經(jīng)費(fèi)34.93萬元、干部培訓(xùn)5萬元、科技項(xiàng)目資金66.55萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活補(bǔ)助8.8萬元、油茶協(xié)會(huì)1萬元、農(nóng)田水利9.18萬元等預(yù)算項(xiàng)目未執(zhí)行。

整改情況：因2021年機(jī)構(gòu)改革，僑聯(lián)已并入縣政府辦，無該項(xiàng)業(yè)務(wù)事業(yè)費(fèi)；雪亮工程重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)根據(jù)每月電費(fèi)及租賃費(fèi)據(jù)實(shí)支付，已安排支付256.68萬元；茶葉協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)事業(yè)費(fèi)已于2022年4月份支付到位；鄉(xiāng)鎮(zhèn)（公社）老放映員生活補(bǔ)助已據(jù)實(shí)安排；政府信息網(wǎng)及視頻會(huì)議維護(hù)經(jīng)費(fèi)、干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)田水利、科技項(xiàng)目資金等未明確具體單位，需根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行撥付。已整改到位。

5.關(guān)于縣本級預(yù)算績效管理體系覆蓋面有待進(jìn)一步提高問題。根據(jù)上猶縣財(cái)政局提供的《上猶縣2021年度預(yù)算績效管理工作情況總結(jié)》反映，全縣本級預(yù)算單位全部報(bào)送了績效目標(biāo)，也開展了績效自評，上猶縣財(cái)政局還對部分預(yù)算資金進(jìn)行了抽查監(jiān)控。但針對未落實(shí)到本級預(yù)算單位的待分配預(yù)算項(xiàng)目、非本級預(yù)算單位撥款項(xiàng)目未納入上述管理。

整改情況：截至2022年11月底，縣財(cái)政局已選定?2021年10 個(gè)部門整體支出和 10 個(gè)重大政策（項(xiàng)目） 開展預(yù)算績效重點(diǎn)評價(jià)，已聘請第三方財(cái)政績效重點(diǎn)評價(jià)。在以后年度中，會(huì)根據(jù)要求逐步擴(kuò)大預(yù)算績效管理范圍。已整改到位。

6.關(guān)于行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理問題。根據(jù)抽審上猶縣自然資源局情況發(fā)現(xiàn)，存在單位新購移動(dòng)硬盤及冷柜未計(jì)入固定資產(chǎn)科目，也未在行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報(bào)中反映，涉及金額2.2萬元；機(jī)關(guān)賬賬面固定資產(chǎn)801.2萬元、無形資產(chǎn)245萬元未相應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷；未對單位固定資產(chǎn)規(guī)范購入、領(lǐng)用、報(bào)損等管理流程，也未明確資產(chǎn)管理崗位、責(zé)任設(shè)定，經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)：打印設(shè)備盤虧1臺(tái)、空調(diào)盤虧13臺(tái)、臺(tái)式電腦盤虧5臺(tái)，涉及賬面價(jià)值約8萬元。

整改情況：縣自然資源局于2022年6月進(jìn)行了新購移動(dòng)硬盤及冷柜固定資產(chǎn)補(bǔ)登記，同時(shí)在行政事業(yè)國有資產(chǎn)年報(bào)中也已登記；2022年6月對之前未計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)和未計(jì)提攤銷的無形資產(chǎn)進(jìn)行了折舊和攤銷。縣自然資源局在今后的資產(chǎn)管理中，將對達(dá)到使用年限和損壞的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置，以免造成帳面資產(chǎn)盤虧。已整改到位。

7.關(guān)于土地、礦產(chǎn)資源管理問題。在年度國有資產(chǎn)管理情況的綜合報(bào)告中未充分反映土地、礦產(chǎn)資源價(jià)值，不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展對國有資產(chǎn)家底情況的信息要求。

整改情況：縣自然資源局將在今后的報(bào)表系統(tǒng)中對這方面的內(nèi)容應(yīng)報(bào)盡報(bào)，嚴(yán)格按資產(chǎn)管理辦法填報(bào)。已整改到位。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)有關(guān)問題整改情況

（一）關(guān)于縣商務(wù)局部門預(yù)算執(zhí)行方面的問題。

1.關(guān)于商務(wù)局2021年部門預(yù)算編制存在不嚴(yán)謹(jǐn)、不完整現(xiàn)象問題。與預(yù)算批復(fù)數(shù)相比：一是人員公積金支出預(yù)算數(shù)多編列12.07萬元；二是執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預(yù)算數(shù)多編列18萬元；三是上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)商務(wù)局少編列194.21萬元。

整改情況：縣商務(wù)局經(jīng)班子會(huì)研究通過，一是組織財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)水平，提高預(yù)算編制能力，增強(qiáng)預(yù)算編制的前瞻性、科學(xué)性、規(guī)范性。二是認(rèn)真吸取教訓(xùn)，扎實(shí)做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)性準(zhǔn)備工作，對當(dāng)年收入與支出項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)摸底、研判，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。三是注重加強(qiáng)對上年度資產(chǎn)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)。已整改到位。

2.關(guān)于超預(yù)算支出問題。2021年上猶縣商務(wù)局編列公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算2萬元，全年發(fā)生公車運(yùn)維費(fèi)2.65萬元，形成超預(yù)算支出0.65萬元。

整改情況：縣商務(wù)局經(jīng)班子會(huì)研究通過，一是扎實(shí)做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)性準(zhǔn)備工作，對當(dāng)年收入與支出項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)摸底、研判，科學(xué)設(shè)置項(xiàng)目規(guī)模和項(xiàng)目數(shù)量。二是進(jìn)一步完善公務(wù)用車日常管理制度，規(guī)范和控制公務(wù)用車修理、用油等行為。三是加強(qiáng)對干部職工的培訓(xùn)教育，堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，堅(jiān)持厲行節(jié)約反對浪費(fèi)，提高財(cái)政資金使用效益，嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)支出，杜絕超預(yù)算支出現(xiàn)象的再次發(fā)生。已整改到位。

（二）關(guān)于縣林業(yè)局部門預(yù)算執(zhí)行方面的問題。

1.關(guān)于林業(yè)局2021年部門預(yù)算編制存在不嚴(yán)謹(jǐn)、不完整現(xiàn)象問題。與預(yù)算批復(fù)數(shù)相比：一是人員公積金支出預(yù)算數(shù)多編列45.67萬元；二是執(zhí)收執(zhí)罰保障性支出及返還性支出預(yù)算數(shù)少編列72.46萬元；三是上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)林業(yè)局少編列829.87萬元。

整改情況：縣林業(yè)局經(jīng)班子會(huì)研究通過，一是提高預(yù)算編制的科學(xué)性、精準(zhǔn)性。參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，與財(cái)政政策相銜接，著重圍繞年度工作的需要，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到具體項(xiàng)目，科學(xué)合理編制本年預(yù)算。二是緊密聯(lián)系實(shí)際工作，充分運(yùn)用預(yù)算績效管理成果，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析、糾正預(yù)算執(zhí)行與績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度中存在的問題，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。三是在2023年預(yù)算編制中符合法律法規(guī)和政策，預(yù)算收入編制完整、準(zhǔn)確、細(xì)化，預(yù)算支出合理、合規(guī)、合法，對項(xiàng)目精準(zhǔn)細(xì)化，做到資金及時(shí)撥付等。四是做到舉一反三，從體制機(jī)制上查問題、堵漏洞，著力形成制度成效和長效機(jī)制，確保今后的預(yù)算執(zhí)行及決算草案完整準(zhǔn)確。已整改到位。

2.關(guān)于恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費(fèi)用確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不一致問題。縣林業(yè)局在林業(yè)執(zhí)法中對恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費(fèi)用通常以征收的森林植被恢復(fù)費(fèi)金額標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，但也存在其他確認(rèn)，如：陳**占用林地案（上林罰決〔2021〕第6號(hào)）中，違法占用林地面積1069.92平方米，確認(rèn)恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件所需費(fèi)用為0.18萬元，與通常確認(rèn)數(shù)1.07萬元（1069.92平方米*10元/平方米）相比，少0.89萬元。

整改情況：縣林業(yè)局經(jīng)班子會(huì)研究通過，一是建立了林業(yè)案件案審小組會(huì)議、重大行政執(zhí)法決定集體討論制度，嚴(yán)格落實(shí)重大行政執(zhí)法決定法制審核制度，重大行政執(zhí)法決定都經(jīng)過了法制審核和法律顧問全程參與把關(guān)并出具審核意見方可作出決定，對作出的處罰決定及時(shí)在7個(gè)工作日公示，接受社會(huì)監(jiān)督，林業(yè)行政執(zhí)法行為的合法性、合理性得到進(jìn)一步保障，確保案件辦理的公平公正公開。二是根據(jù)新修訂《中華人民共和國森林法》，針對破壞森林資源違法行為嚴(yán)格執(zhí)行江西省林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《江西省恢復(fù)植被和林業(yè)生產(chǎn)條件、樹木補(bǔ)種標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（贛林規(guī)〔2021〕10號(hào)）的行政處罰計(jì)算處罰費(fèi)用。三是嚴(yán)格執(zhí)行《江西省林業(yè)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（贛林規(guī)〔2022〕11號(hào)），遵循林業(yè)行政處罰自由裁量權(quán)適用范圍及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，力求做到公平、公正、高效執(zhí)法，做到同一事項(xiàng)相同情形同標(biāo)準(zhǔn)處罰、無差別執(zhí)法，進(jìn)一步提高行政執(zhí)法水平，降低行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。已整改到位。