受縣政府委托，2024年8月30日，縣審計(jì)局局長(zhǎng)黃亮在縣十九屆人大常委會(huì)第二十三次會(huì)議上作2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況報(bào)告，現(xiàn)將主要內(nèi)容公開如下：

2023年，縣財(cái)政局及各預(yù)算單位在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大及其常委會(huì)的依法監(jiān)督下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，全面提升財(cái)政資源配置效率、財(cái)政政策效能和資金管理使用效益，持續(xù)保障和改善民生，積極推動(dòng)經(jīng)濟(jì)整體回升向好，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算管理改革，確保財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)安全，預(yù)算執(zhí)行情況較好。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

縣審計(jì)局對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。2023年，縣級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)386563萬元、支出總計(jì)383361萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3202萬元；政府性基金收入225604萬元、支出222405萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3199萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金本年收入33144萬元、支出27493萬元，年末滾存結(jié)余42513萬元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入787萬元、支出734萬元，結(jié)轉(zhuǎn)53萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算編制及支出預(yù)算執(zhí)行不精準(zhǔn)、不規(guī)范。

2023年城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)未按照支出標(biāo)準(zhǔn)和縣級(jí)分擔(dān)比例準(zhǔn)確編制年初預(yù)算；部分連續(xù)三年未執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目、已上劃的單位仍繼續(xù)編列預(yù)算；超預(yù)算安排機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口預(yù)算項(xiàng)目；部分單位竄用或混用部門經(jīng)濟(jì)分類科目、未對(duì)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整調(diào)劑，且應(yīng)記未記培訓(xùn)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)。

（二）非稅收入等資金征收上繳管理不到位。

應(yīng)收未收市政公用設(shè)施配套費(fèi)；國(guó)有資產(chǎn)收益未及時(shí)繳庫；部門項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)收回。

（三）重大政策措施落實(shí)不到位。

1.重點(diǎn)民生實(shí)事落實(shí)方面

（1）基層人工智能輔助智慧醫(yī)療系統(tǒng)啟用模塊少、數(shù)據(jù)未互通，部分新購(gòu)置設(shè)備閑置，老舊固定資產(chǎn)處置不規(guī)范。

（2）為12名超齡女生免費(fèi)接種HPV疫苗，不符合上級(jí)政策規(guī)定。

（3）自動(dòng)體外除顫器（AED）管理不規(guī)范，部分投放點(diǎn)未使用統(tǒng)一標(biāo)識(shí)或?qū)驑?biāo)識(shí)不明顯；未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)變更設(shè)備安放點(diǎn)，導(dǎo)致設(shè)備閑置；部分投放點(diǎn)未進(jìn)行日常巡檢。

2.政府采購(gòu)及投資評(píng)審情況

（1）經(jīng)省公共資源交易辦公室確認(rèn)，同一項(xiàng)目的不同投標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)文件制作機(jī)器碼、投標(biāo)制作mac地址、投標(biāo)ip均一致，涉嫌串標(biāo)項(xiàng)目6個(gè)，涉及金額合計(jì)489.03萬元。

（2）不同投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)呈規(guī)律性差異，涉嫌串標(biāo)項(xiàng)目2個(gè)，涉及金額合計(jì)148.45萬元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次延伸審計(jì)了縣教育體育局和縣市監(jiān)局兩個(gè)預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

（一）預(yù)算編制及執(zhí)行方面存在的問題

1.預(yù)算編制不完整。

2023年縣市監(jiān)局預(yù)算收入批復(fù)數(shù)未包含上年結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）；部分支出未納入預(yù)算，造成預(yù)、決算存在差異。

2.部門經(jīng)濟(jì)分類核算不準(zhǔn)確。

2023年，縣教育體育局、縣市監(jiān)局在核算預(yù)算賬時(shí)未對(duì)部門經(jīng)濟(jì)分類科目進(jìn)行調(diào)整，未真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

3.項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。

2023年縣教育體育局部分項(xiàng)目建設(shè)程序不規(guī)范，存在先施工后補(bǔ)程序現(xiàn)象；部分工程項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，未明確本合同下的建設(shè)工程開始及完成時(shí)間。

（二）部門決算草案及政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制方面存在的問題

1.一般性支出壓減不到位。

2022年決算與2023年決算進(jìn)行比對(duì)發(fā)現(xiàn)，縣教育體育局2023年度辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性支出壓減不到位。

2.決算報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

2023年財(cái)政非稅收入統(tǒng)計(jì)反映縣教育體育局非稅收入與2023年度縣教育體育局決算報(bào)表中非稅收入不一致。

3.決算與賬面數(shù)不一致。2023年縣教育體育局工資福利支出、商品和服務(wù)支出等部分科目決算數(shù)與賬面數(shù)存在差異。

4.2023年政府財(cái)務(wù)報(bào)告與賬面數(shù)不一致。

2023年縣市監(jiān)局余額表與政府財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)負(fù)債表中“其他應(yīng)收款凈額” 、“其他應(yīng)付款”、“累計(jì)盈余”存在差異。

5.未按規(guī)定編報(bào)本部門、本單位預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表及凈資產(chǎn)變動(dòng)表。

2023年度，財(cái)政一體化系統(tǒng)反映縣教育體育局、縣市監(jiān)局分別使用上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)支付各項(xiàng)費(fèi)用，但年末編制決算報(bào)表時(shí)，未按規(guī)定編制預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表；縣市監(jiān)局未按規(guī)定編制凈資產(chǎn)變動(dòng)表。

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理方面存在的問題

1.部分資產(chǎn)未納入“固定資產(chǎn)”核算。縣教育體育局、縣第四小學(xué)2023年均未將縣教育城域網(wǎng)、校園網(wǎng)系統(tǒng)等資產(chǎn)納入“固定資產(chǎn)”核算。

2.虛增固定資產(chǎn)?？h教育體育局將應(yīng)作為費(fèi)用核算、未形成資產(chǎn)的專項(xiàng)資金，確認(rèn)為“固定資產(chǎn)”，造成虛增固定資產(chǎn)。

三、審計(jì)建議

（一）提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。加強(qiáng)預(yù)算編制管理，切實(shí)編細(xì)編實(shí)編準(zhǔn)預(yù)算，推動(dòng)預(yù)算安排與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、審計(jì)意見、執(zhí)行進(jìn)度掛鉤。全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，加快構(gòu)建全方位全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，壓實(shí)各部門預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)政支出的過程管控，增強(qiáng)預(yù)算約束和監(jiān)督實(shí)效，推動(dòng)預(yù)算管理與績(jī)效管理深度融合。全面盤活存量資金，統(tǒng)籌用于保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，切實(shí)壓縮資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模，減少資源資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。

（二）兜牢基本民生底線，確?；菝裾呗涞綄?shí)處。加強(qiáng)民生項(xiàng)目和資金管理，進(jìn)一步壓實(shí)管理責(zé)任，全力做好普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè)，著力增強(qiáng)人民群眾的獲得感。進(jìn)一步完善部門之間數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提高民生項(xiàng)目和資金的使用效率和準(zhǔn)確性。

（三）加大問題整改力度，健全整改長(zhǎng)效機(jī)制。強(qiáng)化對(duì)審計(jì)查出問題整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)被審計(jì)單位的主體責(zé)任，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向和效果導(dǎo)向，舉一反三、標(biāo)本兼治，深入分析問題產(chǎn)生的原因，針對(duì)制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，著力解決被審計(jì)單位“屢審屢犯”問題。

對(duì)本報(bào)告中反映的問題，縣審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定。報(bào)告反映的部分問題已整改或正在得到整改和糾正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計(jì)局將按照縣委、縣政府的要求，督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，具體整改落實(shí)情況將按要求于年底前專題向縣人大常委會(huì)報(bào)告。